税收制度 icon 自2019年1月1日起,巴巴多斯成为加勒比地区首批融合其国内和国际税率并实施经修订的税制的国家之一,从而履行了其对遵守经济合作与发展组织(OECD)的承诺 基本侵蚀和利润转移(BEPS)行动5计划。 。 以下是已废除,修订和新颁布的法案,以及有关修订后的税制的重要信息。

新法案:

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废除的行为:

修正法案:

新法案:

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合格公司的祖父

巴巴多斯 引入了一项祖父政策,其中旧规则继续适用于某些满足特定条件的现有实体,而新规则 适用于以后的所有案例。 那些 不符合标准的公司 将受到新制度的约束。

国际商业公司(IBC)和国际有限责任协会(ISRL)

未持有知识产权(IP)并在2017年10月17日之前获得许可的IBC和ISRL,有资格在2021年6月30日之前成为祖父。对于应税收入超过1500万美元的祖父实体,适用税率为1.0%,符合最小收敛速率。

表1:税率–父实体

Tax Rates - Grandfathered Entities

Taxable Income US$ Rate %
Up to $5 million 2.50
Above $5 million to $10 million 2.00
Above $10 million to $15 million1.50
Above $15 million1.00

 

知识产权实体

于2018年6月30日获得许可并在2017年10月17日持有IP资产的____ IBC或ISRL,或在某些条件下于2017年10月17日之后获得的IP资产,在特定条件下将有资格在2021年6月30日之前保留。

其他公司

were licensed 2017 年 10 月 17 日之后获得许可的实体将过渡到新制度,并按表 2 所示的税率缴纳公司税。这些实体将自动成为巴巴多斯常规公司 (RBC)和有限责任协会(SLL)SRLs) 并且能够在本地,区域和国际范围内开展业务。 那些收入中有100%为外币的公司将获得外币通行证(FCP)好处 以前很享受。

在 2019 年 January1 月 1 日或之后开始的财政年度中,所有公司实体(不包括祖父实体和保险实体)都将按照以下滑动比例征税:

表2:税率-一般

Tax Rates - General

Taxable Income US$ Rate %
Up to $500,000 5.50
Above $500,000 to $10 million 3.00
Above $10 million to $15 million 2.50
Above $15 million1.00

 

保险实体

自 2019 年 1 月 1 日起all insurance entities ,所有保险实体现在都根据《保险法》第 310 大号大号获得许可,并分为三类许可证

  • 第1类:限制公司可以承保关联方业务的保险公司。 这些保险公司的税率为零。
  • 第2类:可以承保第三方风险的保险公司。 这些公司将按2%的税率征税。
  • 第3类:包括经纪人,中介,保险管理公司,保险控股公司等。 这些实体将按2%的税率征税。

点击此处了解更多详情

从事国际保险业务并在2017年10月17日之前获得许可的法人实体将在2021年6月30日之前成为其祖父。

金融机构

所有金融机构都根据《金融机构法》获得许可证,该法规定了以下四类许可证:

  • 第1类:商业银行
  • 第2类:信托公司,金融公司,商业银行以及货币或价值传递服务提供商
  • 第三类:金融控股公司
  • 第4类:有资格获得外币许可证(FCP)的金融机构

在2017年licensed10月17日之前进行国际业务和许可的金融机构将在2021年6月30日之前被祖父。未祖父的实体须根据表 2 所示的税率缴纳公司税。

津贴和福利

自 2019 年 1 月 1 日起或之后,《所得税法》仅提供以下免税额:

  • 年度资本津贴
  • 可再生能源配额,以及
  • 研究与开发津贴

税收损失

对于自2019年1月1日或之后开始的会计年度,结转并可供抵销的税收损失限于任何收入年度应税收入的50%。

外币通行证

从2019年1月1日起,所有以外币收入赚取100%收入的实体均有权获得FCP,为其提供与IBC和ISRL先前相同的福利。 这些是:

  • 豁免外汇管制
  • 免除向非居民支付的股息的预提税
  • 免除对非居民的所有其他付款的预提税
  • 免征印花税和财产转让税
  • 免征进口植物,机械和原材料的增值税和关税
  • 特殊资格人员的所得税减免期限为三年

要求

  • FCP必须每年更新如下:对于在1月1日至6月30日之间成立的公司-不迟于6月30日;适用于7月1日至12月31日之间注册的公司-不迟于12月31日
  • 如果在续订日期后的三个工作日内未缴纳500美元的年费,则会导致FCP自动失效
  • 董事/经理在周年纪念日或周年日之前向国际商业和工业部提交的声明,以证明前一年的公司纳税申报表已提交给巴巴多斯税收管理局,并确认100% 所得收入为外币
  • 所有FCP持有人必须保留根据《公司和信托服务提供商法》获得正式许可的公司和信托服务提供商

点击这里f或有关获取FCP的进一步信息。下载FCP申请表在这里

 

外国税收抵免

所有实体可选择就向巴巴多斯以外的国家provided that缴纳的税款提供信贷,但这种选举不得将巴巴多斯的应纳税额减至任何一年应纳税所得额的1。

单击此处了解自2019年生效的《实践指导》的更多信息。

如何建立新业务(RBC)或(SLR)?