Regime tributário icon A partir de 1º de janeiro de 2019, Barbados se tornou um dos primeiros países do Caribe a convergir suas taxas de impostos nacionais e internacionais e a implementar seu regime tributário revisado, cumprindo assim seu compromisso de cumprir a Organização para Cooperação e Desenvolvimento Econômico (OCDE). Erosão básica e mudança de lucro (BEPS) Iniciativa da Ação 5. . A seguir, são apresentados os atos revogados, alterados e promulgados recentemente, além de informações importantes sobre o regime tributário revisado.

Novos Atos:

Para a lista completa da legislação relacionada ao setor empresarial clique aqui.

Atos revogados:

Atos alterados:

Novos Atos:

Para a lista completa da legislação relacionada ao setor comercial, clique em aqui.

Avô de Empresas Qualificadas

Barbados introduziu uma política de avô na qual uma regra antiga continua a ser aplicada a algumas entidades existentes que atendem a critérios específicos enquanto as novas regras aplica-se a todos os casos futuros. Essa as empresas que não atenderem aos critérios estarão sujeitas às regras do novo regime.

Empresas de Negócios Internacionais (IBCs) e Sociedades Internacionais com Responsabilidade Restrita (ISRLs)

IBCs e ISRLs que não possuam propriedade intelectual (PI) e licenciados antes de 17 de outubro de 2017 se qualificam para o avô até 30 de junho de 2021. A taxa de imposto aplicável para as entidades que receberam o avô, para receita tributável superior a US $ 15 milhões, é de 1,0%, de acordo com a taxa convergente mínima.

Tabela 1: Taxas de Imposto – Entidades Avós

Tax Rates - Grandfathered Entities

Taxable Income US$ Rate %
Up to $5 million 2.50
Above $5 million to $10 million 2.00
Above $10 million to $15 million1.50
Above $15 million1.00

 

Entidades de propriedade intelectual

Um IBC ou ISRL licenciado em 30 de junho de 2018 e com ativos de IP em 17 de outubro de 2017 ou Ativos de IP adquiridos após 17 de outubro de 2017, sob certas condições, se qualificará para avô até 30 de junho de 2021.

Outras companhias

As entidades licenciadas após 17 de outubro de 2017 serão transicionadas para o novo regime e sujeitas ao imposto sobre as empresas nas alíquotas estabelecidas na tabela 2. Essas entidades se tornarão automaticamente Empresas Regulares de Barbados (RBCs)e Sociedades com Responsabilidade Restrita (SRLs) e será capaz de conduzir negócios local, regional e internacionalmente. As empresas com 100% de seus ganhos em moeda estrangeira receberão uma Licença de Moeda Estrangeira (FCP), concedendo-lhes substancialmente o mesmobenefícios desfrutados anteriormente.

Para os exercícios a partir de 1º de janeiro de 2019, todas as entidades jurídicas, excluindo aquelas que são de entidades de seguros e de seguros, serão tributadas na seguinte escala deslizante:

Tabela 2: Taxas de imposto – Geral

Tax Rates - General

Taxable Income US$ Rate %
Up to $500,000 5.50
Above $500,000 to $10 million 3.00
Above $10 million to $15 million 2.50
Above $15 million1.00

 

Entidades Seguradoras

A partir de 1º de janeiro de 2019, todas as entidades de seguros estão licenciadas sob o Limite 310 da Lei de Seguros e são categorizadas em três classes de licenças..

  • Classe 1: Companhias de seguros que restringem os negócios que podem subscrever aos negócios de partes relacionadas. Essas companhias de seguros serão tributadas a zero.
  • Classe 2: Seguradoras que podem subscrever riscos de terceiros. Essas empresas serão tributadas a uma taxa de 2%.
  • Classe 3: inclui corretores, intermediários, empresas de gestão de seguros, companhias de seguros, etc. Essas entidades serão tributadas a uma taxa de 2%.

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As entidades corporativas que exercem atividades de seguros internacionais e licenciadas antes de 17 de outubro de 2017 serão adquiridas até 30 de junho de 2021.

Instituições financeiras

Todas as instituições financeiras são licenciadas pela Lei das Instituições Financeiras, que prevê quatro classes de licenças da seguinte forma:

  • Classe 1: Bancos Comerciais
  • Classe 2: Empresas fiduciárias, financeiras, bancos comerciais e prestadores de serviços de transmissão de dinheiro ou valor
  • Classe 3: Holdings Financeiras
  • Classe 4: Instituições Financeiras Qualificadas para uma Permissão de Moeda Estrangeira (FCP)

As instituições financeiras que realizam negócios internacionais e licenciadas antes de 17 de outubro de 2017 serão fundadas até 30 de junho de 2021. As entidades não cedidas estão sujeitas ao imposto corporativo nas alíquotas estabelecidas na Tabela 2.

Subsídios e Benefícios

Apenas os seguintes subsídios estão previstos na Lei do Imposto de Renda a partir de exercícios a partir de 1º de janeiro de 2019:

  • Subsídios anuais de capital
  • Licenças de energia renovável e
  • Subsídios de pesquisa e desenvolvimento

Perdas fiscais

Para exercícios iniciados em ou após 1º de janeiro de 2019, os prejuízos fiscais antecipados e disponíveis para compensação são restritos a 50% do lucro tributável em qualquer exercício.

Autorização em Moeda Estrangeira

Todas as entidades que obtiverem 100% de sua renda em moeda estrangeira, a partir de 1º de janeiro de 2019, têm direito a receber um FCP, proporcionando-lhes benefícios semelhantes anteriormente usufruídos por IBCs e ISRLs. Esses são:

  • Isenção do controle cambial
  • Isenção de retenção na fonte sobre pagamento de dividendos a não residentes
  • Isenção de imposto retido na fonte sobre todos os outros pagamentos a não residentes
  • Isenção do pagamento do imposto de selo e do imposto sobre transferências de bens
  • Isenção do pagamento do imposto sobre valor agregado e dos direitos de importação de instalações, máquinas e matérias-primas
  • Concessões de imposto de renda para indivíduos especialmente qualificados por um período de três anos

Exigências

  • Um FCP deve ser renovado anualmente da seguinte forma: para empresas constituídas entre 1º de janeiro e 30 de junho – até 30 de junho; para empresas constituídas entre 1º de julho e 31 de dezembro – até 31 de dezembro
  • Uma taxa anual de US $ 500, se não for paga dentro de três dias úteis a partir da data de renovação, resultará na expiração automática do FCP
  • Declaração de um diretor / gerente a ser arquivada no Ministério de Negócios e Indústria Internacional, na data ou antes da data do aniversário, certificando que uma declaração de imposto sobre as sociedades do ano anterior foi arquivada na Autoridade da Receita de Barbados e confirmando que 100% da os rendimentos auferidos eram em moeda estrangeira
  • Todos os detentores de FCP devem manter um provedor de serviços corporativos e de confiança devidamente licenciado sob a Lei de provedores de serviços corporativos e de confiança

Clique aqui fou mais informações sobre a obtenção de um FCP. Baixe os formulários de aplicativo FCP aqui.

 

Crédito de imposto estrangeiro

Todas as entidades podem optar por tomar um crédito em relação aos impostos pagos a um país que não seja Barbados, desde que tal eleição não reduza o imposto a pagar em Barbados a uma alíquota inferior a 1 da renda tributável em um ano.

Clique aqui ou mais informações sobre o Sentido Prática, a partir de 2019.

Como faço para estabelecer um novo negócio (RBC) ou (SLR)?