A partir del 1 de enero de 2019, Barbados se convirtió en uno de los primeros países del Caribe en converger sus tasas impositivas nacionales e internacionales y en implementar su régimen tributario revisado, cumpliendo así su compromiso de cumplir con la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) Iniciativa de Acción 5 de Erosión Base y Cambio de Beneficios (BEPS). . Las siguientes son las leyes que han sido derogadas, enmendadas y recientemente promulgadas, así como información clave sobre el régimen fiscal revisado.
Nuevos actos:
- Ley de Empresas Comerciales (Sustancias Económicas)
- Ley de permisos de moneda extranjera
- Ley de Fideicomisos (Disposiciones Misceláneas)
Para ver la lista completa de legislación relacionada con el sector empresarial, haga clic aquí.
Actos derogados:
- Ley de seguro exento
- Ley de Empresas Comerciales Internacionales (Derogación)
- Ley de servicios financieros internacionales
- Ley de fideicomisos internacionales
Actos modificados:
- Ley de sociedades (modificación)
- Ley de Proveedores de Servicios Corporativos y Fiduciarios (Enmienda)
- Ley de Instituciones Financieras (Enmienda)
- Ley del impuesto sobre la renta (modificada)
- Ley de seguros (enmienda)
- Ley de Sociedades Navieras (Enmienda)
- Ley de sociedades con responsabilidades restringidas (enmienda)
- Ley del impuesto de timbre (enmienda)
- Ley del Impuesto al Valor Agregado (Enmienda) (NO. 2)
Nuevos actos:
- Ley de Empresas Comerciales (Sustancias Económicas)
- Ley de permisos de moneda extranjera
- Ley de Fideicomisos (Disposiciones Misceláneas)
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Abuelo de empresas calificadas
Barbados introdujo una política de abuelo en la que una antigua regla sigue aplicándose a algunas entidades existentes que cumplen criterios específicos, mientras que las nuevas normas se aplica a todos los casos futuros. Aquellos las empresas que no cumplan los criterios estarán sujetas a las normas del nuevo régimen.
Empresas comerciales internacionales (IBC) y sociedades internacionales con responsabilidad restringida (ISRL)
Los IBC e ISRL que no posean propiedad intelectual (IP) y estén autorizados antes del 17 de octubre de 2017 califican para la exención hasta el 30 de junio de 2021. La tasa impositiva aplicable para las entidades exentas, para ingresos imponibles que excedan los US $ 15 millones, es 1.0%, en línea con la tasa mínima convergente.
Tabla 1: Tasas de impuestos – Entidades exentas
Tax Rates - Grandfathered Entities
| Taxable Income US$ | Rate % |
|---|---|
| Up to $5 million | 2.50 |
| Above $5 million to $10 million | 2.00 |
| Above $10 million to $15 million | 1.50 |
| Above $15 million | 1.00 |
Entidades de propiedad intelectual
Un IBC o ISRL con licencia al 30 de junio de 2018 y con activos de P.I. al 17 de octubre de 2017 o activos de P.I. adquiridos después del 17 de octubre de 2017, bajo ciertas condiciones, calificarán para el abuelo hasta el 30 de junio de 2021.
Otras compañías
Las entidades que fueron autorizadas después del 17 de octubre de 2017 pasarán al nuevo régimen y estarán sujetas al impuesto de sociedades a las tarifas establecidas en el cuadro 2. Estas entidades se convertirán automáticamente en Empresas Regulares de Barbados (RBC)y Sociedades con Responsabilidad Restringida(SRL)SRLs) y podrá realizar negocios a nivel local, regional e internacional. Aquellas empresas con el 100% de sus ganancias en moneda extranjera recibirán un Permiso de moneda extranjera (FCP) que les otorgará prácticamente el mismobeneficios disfrutados anteriormente.
Para los ejercicios fiscales que a partir del 1 de enero de 2019, todas las entidades corporativas, excepto las que sean aladas y entidades de seguros, tributarán en la siguiente escala deslizante:
Tabla 2: Tasas de impuestos – General
Tax Rates - General
| Taxable Income US$ | Rate % |
|---|---|
| Up to $500,000 | 5.50 |
| Above $500,000 to $10 million | 3.00 |
| Above $10 million to $15 million | 2.50 |
| Above $15 million | 1.00 |
Entidades de seguros
A partir del 1 de enero de 2019, todas las entidades de seguros ahora tienen licencia en virtud del Límite 310 de la Ley de Seguros y se clasifican en tres clases de licencias..
- Clase 1: compañías de seguros que restringen el negocio que pueden suscribir a negocios de partes relacionadas. Estas compañías de seguros serán gravadas con cero.
- Clase 2: compañías de seguros que pueden suscribir riesgos de terceros. Estas empresas tributarán a una tasa del 2%.
- Clase 3: Incluye corredores, intermediarios, compañías de gestión de seguros, compañías tenedoras de seguros, etc. Estas entidades tributarán a una tasa del 2%.
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Las entidades corporativas que realicen negocios de seguros internacionales y tengan licencia antes del 17 de octubre de 2017 quedarán exentas hasta el 30 de junio de 2021.
Instituciones financieras
Todas las instituciones financieras están autorizadas bajo la Ley de Instituciones Financieras, que prevé cuatro clases de licencias de la siguiente manera:
- Clase 1: bancos comerciales
- Clase 2: compañías fiduciarias, compañías financieras, bancos comerciales y proveedores de servicios de transmisión de dinero o valor
- Clase 3: sociedades financieras de cartera
- Clase 4: Instituciones financieras que califican para un permiso de moneda extranjera (FCP)
Las instituciones financieras que realicen negocios internacionales y tengan licencia antes del 17 de octubre de 2017 se alojarán hasta el 30 de junio de 2021. Las entidades no abuelos están sujetas al impuesto de sociedades a los tipos establecidos en el cuadro 2.
Subsidios y beneficios
Sólo se prevén los siguientes derechos de emisión en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta a partir de los años fiscales que comienzan a partir del 1 de enero de 2019:
- Asignaciones anuales de capital
- Asignaciones de energía renovable, y
- Subsidios para investigación y desarrollo
Pérdidas fiscales
Para los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2019, las pérdidas fiscales adelantadas y disponibles para compensación están restringidas al 50% de los ingresos imponibles en cualquier año de ingresos.
Permiso de moneda extranjera
Todas las entidades que obtienen el 100% de sus ingresos en moneda extranjera, a partir del 1 de enero de 2019, tienen derecho a recibir un FCP que les brinde beneficios similares que anteriormente disfrutaban los IBC e ISRL. Estos son:
- Exención del control de cambio
- Exención de retención de impuestos sobre el pago de dividendos a no residentes
- Exención de la retención de impuestos sobre todos los demás pagos a no residentes
- Exención del pago del impuesto de timbre y el impuesto de transferencia de propiedad
- Exención del pago del impuesto al valor agregado y aranceles sobre la importación de plantas, maquinaria y materias primas.
- Concesiones de impuestos sobre la renta para personas especialmente calificadas por un período de tres años.
Requisitos
- Un FCP debe renovarse anualmente de la siguiente manera: para empresas constituidas entre el 1 de enero y el 30 de junio, a más tardar el 30 de junio; para empresas constituidas entre el 1 de julio y el 31 de diciembre, a más tardar el 31 de diciembre
- Una tarifa anual de US $ 500, si no se paga dentro de los tres días hábiles posteriores a la fecha de renovación, dará como resultado el vencimiento automático del FCP
- Declaración de un director / gerente para ser presentada ante el Ministerio de Negocios Internacionales e Industria, en la fecha de aniversario o antes, certificando que se ha presentado una declaración de impuestos de sociedades del año anterior ante la Autoridad de Ingresos de Barbados y confirmando que el 100% de la los ingresos obtenidos fueron en moneda extranjera
- Todos los titulares de FCP deben retener un proveedor de servicios corporativos y fiduciarios debidamente licenciado bajo la Ley de proveedores de servicios corporativos y fiduciarios
Haga clic aquí paraobtener más información sobre cómo obtener un FCP. Descargue los formularios de solicitud FCP aquí.
Crédito fiscal extranjero
Todas las entidades pueden optar por tomar un crédito con respecto a los impuestos pagados a un país distinto de Barbados, siempre que dicha elección no reduzca el impuesto a pagar en Barbados a una tasa inferior a 1 de los ingresos imponibles en un año cualquiera.
Haga clic aquí para obtener más información sobre la Dirección de práctica, vigente desde 2019.
¿Cómo establezco un nuevo negocio (RBC) o (SLR)?