Régimen fiscal icon A partir del 1 de enero de 2019, Barbados se convirtió en uno de los primeros países del Caribe en converger sus tasas impositivas nacionales e internacionales y en implementar su régimen tributario revisado, cumpliendo así su compromiso de cumplir con la Organización de Cooperación y Desarrollo Económicos (OCDE) Iniciativa de Acción 5 de Erosión Base y Cambio de Beneficios (BEPS). . Las siguientes son las leyes que han sido derogadas, enmendadas y recientemente promulgadas, así como información clave sobre el régimen fiscal revisado.

Nuevos actos:

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Actos derogados:

Actos modificados:

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Abuelo de empresas calificadas

Barbados introdujo una política de abuelo en la que una antigua regla sigue aplicándose a algunas entidades existentes que cumplen criterios específicos, mientras que las nuevas normas se aplica a todos los casos futuros. Aquellos las empresas que no cumplan los criterios estarán sujetas a las normas del nuevo régimen.

Empresas comerciales internacionales (IBC) y sociedades internacionales con responsabilidad restringida (ISRL)

Los IBC e ISRL que no posean propiedad intelectual (IP) y estén autorizados antes del 17 de octubre de 2017 califican para la exención hasta el 30 de junio de 2021. La tasa impositiva aplicable para las entidades exentas, para ingresos imponibles que excedan los US $ 15 millones, es 1.0%, en línea con la tasa mínima convergente.

Tabla 1: Tasas de impuestos – Entidades exentas

Tax Rates - Grandfathered Entities

Taxable Income US$ Rate %
Up to $5 million 2.50
Above $5 million to $10 million 2.00
Above $10 million to $15 million1.50
Above $15 million1.00

 

Entidades de propiedad intelectual

Un IBC o ISRL con licencia al 30 de junio de 2018 y con activos de P.I. al 17 de octubre de 2017 o activos de P.I. adquiridos después del 17 de octubre de 2017, bajo ciertas condiciones, calificarán para el abuelo hasta el 30 de junio de 2021.

Otras compañías

Las entidades que fueron autorizadas después del 17 de octubre de 2017 pasarán al nuevo régimen y estarán sujetas al impuesto de sociedades a las tarifas establecidas en el cuadro 2. Estas entidades se convertirán automáticamente en Empresas Regulares de Barbados (RBC)y Sociedades con Responsabilidad Restringida(SRL)SRLs) y podrá realizar negocios a nivel local, regional e internacional. Aquellas empresas con el 100% de sus ganancias en moneda extranjera recibirán un Permiso de moneda extranjera (FCP) que les otorgará prácticamente el mismobeneficios disfrutados anteriormente.

Para los ejercicios fiscales que a partir del 1 de enero de 2019, todas las entidades corporativas, excepto las que sean aladas y entidades de seguros, tributarán en la siguiente escala deslizante:

Tabla 2: Tasas de impuestos – General

Tax Rates - General

Taxable Income US$ Rate %
Up to $500,000 5.50
Above $500,000 to $10 million 3.00
Above $10 million to $15 million 2.50
Above $15 million1.00

 

Entidades de seguros

A partir del 1 de enero de 2019, todas las entidades de seguros ahora tienen licencia en virtud del Límite 310 de la Ley de Seguros y se clasifican en tres clases de licencias..

  • Clase 1: compañías de seguros que restringen el negocio que pueden suscribir a negocios de partes relacionadas. Estas compañías de seguros serán gravadas con cero.
  • Clase 2: compañías de seguros que pueden suscribir riesgos de terceros. Estas empresas tributarán a una tasa del 2%.
  • Clase 3: Incluye corredores, intermediarios, compañías de gestión de seguros, compañías tenedoras de seguros, etc. Estas entidades tributarán a una tasa del 2%.

Haga clic aquí para obtener más detalles..

Las entidades corporativas que realicen negocios de seguros internacionales y tengan licencia antes del 17 de octubre de 2017 quedarán exentas hasta el 30 de junio de 2021.

Instituciones financieras

Todas las instituciones financieras están autorizadas bajo la Ley de Instituciones Financieras, que prevé cuatro clases de licencias de la siguiente manera:

  • Clase 1: bancos comerciales
  • Clase 2: compañías fiduciarias, compañías financieras, bancos comerciales y proveedores de servicios de transmisión de dinero o valor
  • Clase 3: sociedades financieras de cartera
  • Clase 4: Instituciones financieras que califican para un permiso de moneda extranjera (FCP)

Las instituciones financieras que realicen negocios internacionales y tengan licencia antes del 17 de octubre de 2017 se alojarán hasta el 30 de junio de 2021. Las entidades no abuelos están sujetas al impuesto de sociedades a los tipos establecidos en el cuadro 2.

Subsidios y beneficios

Sólo se prevén los siguientes derechos de emisión en virtud de la Ley del Impuesto sobre la Renta a partir de los años fiscales que comienzan a partir del 1 de enero de 2019:

  • Asignaciones anuales de capital
  • Asignaciones de energía renovable, y
  • Subsidios para investigación y desarrollo

Pérdidas fiscales

Para los años fiscales que comiencen a partir del 1 de enero de 2019, las pérdidas fiscales adelantadas y disponibles para compensación están restringidas al 50% de los ingresos imponibles en cualquier año de ingresos.

Permiso de moneda extranjera

Todas las entidades que obtienen el 100% de sus ingresos en moneda extranjera, a partir del 1 de enero de 2019, tienen derecho a recibir un FCP que les brinde beneficios similares que anteriormente disfrutaban los IBC e ISRL. Estos son:

  • Exención del control de cambio
  • Exención de retención de impuestos sobre el pago de dividendos a no residentes
  • Exención de la retención de impuestos sobre todos los demás pagos a no residentes
  • Exención del pago del impuesto de timbre y el impuesto de transferencia de propiedad
  • Exención del pago del impuesto al valor agregado y aranceles sobre la importación de plantas, maquinaria y materias primas.
  • Concesiones de impuestos sobre la renta para personas especialmente calificadas por un período de tres años.

Requisitos

  • Un FCP debe renovarse anualmente de la siguiente manera: para empresas constituidas entre el 1 de enero y el 30 de junio, a más tardar el 30 de junio; para empresas constituidas entre el 1 de julio y el 31 de diciembre, a más tardar el 31 de diciembre
  • Una tarifa anual de US $ 500, si no se paga dentro de los tres días hábiles posteriores a la fecha de renovación, dará como resultado el vencimiento automático del FCP
  • Declaración de un director / gerente para ser presentada ante el Ministerio de Negocios Internacionales e Industria, en la fecha de aniversario o antes, certificando que se ha presentado una declaración de impuestos de sociedades del año anterior ante la Autoridad de Ingresos de Barbados y confirmando que el 100% de la los ingresos obtenidos fueron en moneda extranjera
  • Todos los titulares de FCP deben retener un proveedor de servicios corporativos y fiduciarios debidamente licenciado bajo la Ley de proveedores de servicios corporativos y fiduciarios

Haga clic aquí paraobtener más información sobre cómo obtener un FCP. Descargue los formularios de solicitud FCP aquí.

 

Crédito fiscal extranjero

Todas las entidades pueden optar por tomar un crédito con respecto a los impuestos pagados a un país distinto de Barbados, siempre que dicha elección no reduzca el impuesto a pagar en Barbados a una tasa inferior a 1 de los ingresos imponibles en un año cualquiera.

Haga clic aquí para obtener más información sobre la Dirección de práctica, vigente desde 2019.

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